湖北省建始县信用合作社，以“五个一”内审计工作法即对全县基层信用社业务网点开展一次序时审计；对呆滞贷款逐笔进行专项审计，防范化解金融风险；对信用社中层干部进行一次履职情况审计；对基层信用社内审工作进行一次检查评价；对基层信用社已审计发现的问题进行全面整改督办。强化内审监督，提升审计质量，取得明显成效。

1、加强基层信用社网点业务序时审计监督。建始信用社监察审计科，将原来的一年一次序时审计改进为分次分项专项审计。从2012年2月份起，对2011年度基层信用社会计决算真实性进行审计，审查有无核算不真实的情况；基层信用社会计主管按日对柜员办理的业务和使用的重要凭证开展一次真实性核对审计，审计工作时间要求，序时审计一次不得超过10天。到2012年6月30日，全县14个营业网点已对11个网点进行了审计，完成审计面的80%。监察审计科共审核会计凭证3729册，反映不合规操作647笔、一般性不合规操作225笔，下发《审计整改通知》15份，收回整改落实报告书10份。并将审计情况在全县通报，质量结果与经济目标考核挂钩。

2、对预期呆滞贷款审计监督防范金融风险。建始县信用社监察审计科开展贷款专项审计，对一个基层社审计一次不得超过5天，若因特殊情况需要延长审计工作时间的，要以书面请示联社领导同意。对2011年已到期未收回贷款进行专项审计，查明未收回贷款的原因；对2012年新增贷款进行专项审计，审查贷款手续是否齐全、贷款程序是否合规，评估已经存在的贷款风险，审计人员将审计发现的风险直接向联社领导报告。由领导班子敦促业务管理部门整改并提出补救措施。对基层信用社的到期未收回贷款按月进行检查督办。

3、强化中层干部履职责任审计监督。建始信用社监督审计科，创新审计方法，开展联社内中层干部履职情况审计监督。对调离人员进行离岗审计，明确经济责任，并进行公正评价，为联社领导准确、合理使用干部提供决策依据。联社共计轮岗交流人员42名，已进行离岗审计40人。对审计发现的问题提出了整改处理意见，并督促迅速整改；通过对中层干部履职情况审计，受到行政处分2人，免职1人。

4、对基层信用社内审工作进行检查评价。建始县信用联社下辖14个基层信用社（营业部），内审工作如何，关键在于审计人员的素质。县联社监察审计科注重基层内审人员业务学习，努力提高审计人员业务知识和水平。每次开展审计工作前，将审计工作中所涉及到的管理制度和操作规程进行审前学习，提高学习的针对性，以利于指导审计工作，提高审计工作质量。一是县联社监察审计科对14个基层信用社（营业部）的内审专职人员开展的审计项目数量和质量上进行考核评价，从审计程序、审计深度、审计报告质量等综合要素考核评定，结果并纳入年度质量考核；二是不定期对基层信用社(营业部)开展内审工作情况进行检查评价，不断推动、深化内审工作有序开展。

5、对基层信用社已审计发现的问题进行全面整改督办。做好整改督办，既是审计的目的，也是内审部门的主要职责之一。一是上级联社开展的检查、审计工作发现问题和风险需要进行整改的工作，监察审计科要以整改通知书形式发送至联社（营业部）相关部门，明确整改期限和整改要求；二是本级审计部门在审计、检查工作发现的问题和风险，要在审计检查结束的当月向联社有关部门、基层信用社发送整改工作通知书，明确整改责任人、期限和措施。

(建始县审计局 张远碧)