一、集团发展基本情况

东南网架从1964年起步以来，一路变身，历经螺山农机修造厂、萧山蜗轮箱厂、杭州东南网架厂，到1995年组建了浙江东南网架集团，是个以“钢结构制造、安装为主，并涉足钢铁深加工、建材、房地产、医疗”等产业领域多元化经营的大型集团企业。2000年以来连续数年被评为“中国民营企业500强”、“中国制造业企业500强”和“中国建筑业500强”。

集团现有员工5000多人，各类技术人员1500多人。其中高级职称以上的技术专家140名，中级职称610名，国家一级注册执业人员80名，已形成了以中青年为中坚力量，高中级搭配、大中专结合的阶梯人才结构。

2012年，集团紧紧围绕“大思路、大目标、大市场、大计划、大生产、大经营、大效益、大品牌”战略，在严峻的宏观调控下，经济形势总体仍然良好，各项指标继续保持稳定增长，集团实现年产值103.5亿元（其中建筑业产值达81.66亿元），销售收入再次突破100亿元。集团拥有总资产163亿元，成为国内经营规模最大、科技素质最高、产品市场最宽、规模效益最好的钢结构、网架大型集团之一。

集团下属5家企业：浙江东南网架股份有限公司、浙江萧山医院、浙江东南金属薄板有限公司、浙江东南房地产开发有限公司、浙江东南建筑膜材有限公司。其中：浙江东南网架股份有限公司，于2007年在5月在深交所上市，是国家大跨度空间钢结构产业化示范基地、钢结构行业唯一一家国家级企业技术中心、国家火炬计划重点高新技术企业、国家高新技术企业、钢结构行业首家国家级博士后科研工作站。公司至今完成的8000多座钢结构、网架工程项目中，属国家和省市重点建设项目的达60%以上。先后荣获鲁班奖、詹天佑奖，国家优质工程奖，空间结构优秀工程奖，国家钢结构金奖等国家和省部级奖项70余项。承建了一大批高技术含量的现代大跨度及高层钢结构示范工程，例如：首都国际机场扩建工程航站楼T3A主楼，网架单体面积18万平方米，世界第一；广州新电视塔，高610米，世界第一；奥运会比赛场馆国家游泳中心“水立方”工程，属世界首个多面体钢架结构；广州白云机场航站楼，面积35万平方米，是国内目前最大航空港。同时，公司依托本部的技术资源优势，在生产要素充盈，交通网络发达的天津、广州和成都三个省外地区分别设立了天津东南钢结构有限公司、广州五羊钢结构有限公司、成都东南钢结构有限公司等三个子公司。

二、集团内审工作基本做法

东南网架审计部成立于2004年5月，集团审计部与股份公司审计部同属一套班子。随着企业发展需要，审计部阵容逐渐壮大，现配备有财务与综合管理审计及基建审计两大类专业审计人员共8名。在外的几家子公司也分别设有审计部、配备1-2名审计人员，并与集团审计部进行业务对接。为配合审计部做好项目投资的事前控制，2009年，成立了集团招标中心，配备专职人员7名。两个部门联合对经营活动进行事前、事中、事后的全过程内部审计监督控制，为集团企业的健康发展起到了积极安全有效的作用，内审工作不仅为公司有效增值服务，而且助推我网架大展宏图。总结回顾东南网架集团的内审工作，其基本做法是：

（一）集团董事会重视、支持和信任内部审计工作，主要落实在五个确保上。

东南网架集团把内部审计工作当作公司法人治理结构的重要组成部分，采用董事会直接领导内部审计的模式，在机构设置和人员配置上不断完善，主要落实在五个确保上：

一是确保审计组织和工作的独立性，审计部对董事会直接负责。二是确保审计队伍的职业化，董事会根据企业发展需要不断壮大审计队伍，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。三是确保审计紧跟决策层的需求，董事会根据公司经营发展方案，对审计部工作进行战略布署。要求审计部根据核准的年度工作计划开展审计工作，并为工作顺利开展提供足够支持。四是确保审计由一把手推动，每年定期由董事长亲自带队（董事长、总经理、副总经理、审计部、招标中心）对各子公司进行走访，对各下属子公司上年度审计工作中发现的问题及整改落实情况进行总结，布署，敦促各公司总经理、部门负责积极配合审计部工作。五是确保审计结果有着落，审计部开展工作后，董事会高层定期不定期地听取审计工作汇报。董事会负责人对审计部发现的经营过程中存在问题及改进建议进行批示，要求被审计单位（部门）根据审计意见进行限期整改，由审计部监督执行。

（二）集团把内部审计文化当做企业文化的重要组成部分来培养，重点明确两个命题。一是明确审计使命。重点回答为什么审计，审计为什么而存在，内部审计人员为什么从事审计工作。统一认识到内审本质上是企业的内部控制工作，是企业发展的内在需要，它肩负着“加强控制、降低风险、增加价值、实现目标”的使命。二是明确审计精神。衙前人有“敢为人先”的衙前精神，东南人有“架构天下宏图，成就东南伟业”的东南集团精神，我们也把总理提出的“依法、求实、严格、奋进、奉献”要求，作为表现我们内部审计追求和志向的审计精神，集中体现东南集团内审工作的审计价值观和审计哲学。

（三）集团要求内部审计不断创新审计方法，满足企业发展需求，为企业实现增值服务。八年来，集团内部审计工作始终围绕企业发展的大局，紧跟企业决策层的需求，在企业不同发展阶段发挥着不同的作用：2004-2007年，在准备上市期间，审计部协同外部审计机构，开展了大量合规性审计，集中查找内部控制中存在的漏洞，为企业规范管理流程，进一步提高管理水平发挥了重要作用。近年来，我们在审计工作实践中引入风险导向审计理念，开展内控风险评估类审计项目，2010年我们对内部控制进行专项检查和审计后，股份下属子公司全部重新制订了组织架构并对其岗位职责进行编制调整。

内部审计工作的着力点重在解决问题，而不仅仅是发现问题，集团内部审计工作以服务企业发展为出发点，不断改进工作方式方法，将审计的侧重点放在帮助企业消灭问题、解决问题和防范于未然上，通过提出建设性意见和建议，加强与企业沟通、协调，有效地促进企业管理制度完善和业务流程改进，推进企业综合管理水平的提高，得到企业各职能部门的普遍认可。

2012年，我们集团内审工作把风险导向与增值导向相结合，开展五类审计：一是开展综合审计。完成财务与综合管理审计及检查项目30余个，通过开展内部财务与综合管理审计及检查，促进各单位对财务及内部控制风险的管控，严肃了财经纪律，通过查错防弊等一系列手段，促使各企业不断改善经营管理，从而提高了经营效率和效益。二是开展基建审计。通过基建项目审计降低了工程造价、节约资金、创造经济效益。2010年初到2012年底，集团公司共计审计基建项目（含房产开发）82个，送审金额4.67亿元，核减6712万元，核减比率为14.36%；其中2012年，审计的基建（含房产）工程总数为15个，送审金额2.55亿元，核减3830万元，审定额为2.167万元，核减比率为15.02%。三是开展采购审计等。积极开展钢结构采购价格审计、付款审计、安装结算审计、项目预决算审计和工程应收款审计，通过电脑数据比对分析，结合经验判断，取得了较好效果。四是开展内控审计。通过审计发现内部控制存在的缺陷，督促相关责任部门制定整改措施及整改时间，并进行后续检查，监督整改措施的落实，完善了企业内部控制体系的建设。五是开展绩效审计。深入分析所属公司的真实财务状况，为董事会决策提供数据支持。

三、做好内审工作的几点启示

总结企业多年的内部审计实践，我们从中得到以下三点启示：

（一）内部审计要有主要领导支持，这是最基本前提。公司高层领导要高度重视与支持内部审计工作，对审计体系充分授权，合理配置审计人员；要重视审计体系的独立性，集团审计部直接归董事会下属的审计委员会管理，直接向董事会和审计委员会汇报工作。要保证通畅审计信息沟通渠道，必要时，审计部负责人列席总经理办公会议，及时了解公司经营情况和重大决策；参加董事会审核委员会会议，对内部监控系统运行及有效性进行报告。对外部审计工作质量和独立性实施评估。

（二）内部审计要面向发展需求与风险管控，这是最务实基础。内部审计要站在企业发展战略的高度，从增加组织价值目标出发，思考自身内容体系的完善与未来拓展的职责领域。例如，开展战略审计、风险管理审计、公司治理审计、全面预算管理审计、人力资源管理审计、管理效益审计等，并参与企业文化建设，为企业发展战略、经营决策、投资效益等进行咨询服务。

（三）内部审计要走职业化道路，这是最有力保障。要在人员构成上多元化，应配备精通企业各项相关业务的专门人才，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中；要在选人、用人、培养人、发展人几个环节上下功夫，建立起一支知识结构完善、专业技能扎实、职业道德高尚的企业内部审计队伍，以适应知识经济时代对审计人员的更高要求。(萧山区内审协会  浙江东南网架集团)