2010-01-12 22:29:56
| 在今年本级预算执行审计，砀山县审计局在充分开展审前调查的基础上，针对纳入县会计结算中心的630多个核算单位的2008年末结余的财政资金安全性、完整性进行了关注，利用AO强大的分析功能，查证核算单位结余资金被占用3033万元、少记1029多万元的问题。具体步骤如下： 第一步：了解会计结算中心所用财会软件为委托省级一家公司开发的，2002年成立结算中心时开始使用。操作系统为Windows xp ,后台数据库为informix，属大型数据库。由计算机中心进行采集和转换。 第二步：在调查了解的基础上，根据系统存款分四块核算的特点，分别编制四项SQL语句，查询2008年末系统存款数额。 1、编制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 县直银行各单位存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm="102" and a.yf="13" 语句，查询出县直各单位2008年末银行存款余额； 2、编制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 县直基建户银行存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm="232" and a.yf="13"语句，查询出县直各单位基建户2008年末银行存款余额； 3、编制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 乡镇银行各单位存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm="102" and a.yf="13"语句，查询出乡镇各单位2008年末银行存款余额。 4、编制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 乡镇财政银行存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm="101" and a.yf="13"语句，查询出乡镇各国库2008年末银行存款余额。 第三步，根据查询的四块银行存款余额加总，加总后存款余额为财务系统存款，然后根据会计结算中心资金会计记载的分账户的2008年末存款，进行加总，加总后存款为资金系统存款。比较财务系统存款与资金系统存款。经分析相差数额较大。 第四步，索要会计结算中心在各商业银行开户的银行存款对账单，在调整2008年末、2009年初未达账项后，加总各银行对账单存款余额。然后与财务系统存款、资金系统存款比较。 第五步，经过三项加总银行存款余额比对，发现三者相差数额较大。 第六，根据比对结果，询问会计结算中心负责人和资金会计，得出多年由于开设账户较多、部分核算单位未设备查账核对不及时、核算人员人均业务量大的原因，只是进行核算单位支出存款的核对，未能定期与银行核对，有部分单位存款收入银行自动记载、而资金会计未能登记的情况。 审计部门根据查询和审计的情况，责成会计结算中心对所有银行账户收支数额与账面核对，最终得出审计结论，对有关问题进行了处理、处罚。 审计启示：AO强大的数据处理能力，使许多以前想到做不到的审计疑点得以查证，实实在在扩展了审计空间，促使审计手段发生质的飞跃。切实提高了审计质量。(安徽省砀山县审计局 王美玲) |
| （本文内容仅为作者个人观点，不代表任何审计机关和本网站的观点，未经许可，不得转载） |
