中达联合控股集团有限公司是一家以特钢、造纸两大主导产业为龙头，以外贸、建筑业发展为两翼，兼顾金属制品等多元发展的集团型企业，公司一直重视企业内部管理工作，通过多年的管理积累和探索，形成了适合自身发展的现代企业管理体系。

2003年初集团公司从做大做强，加强内部监督管理和企业治理的要求出发，设立了审监部。审监部的主要职责是对公司经营管理和各项规章制度执行情况进行检查、组织实施公司内部审计工作、协助下发公司处理种类经济纠纷、固定资产投资项目招投标和预决算管理以及村料物资设备采购的监督等，委托大专院校的专家学者，根据企业的自身发展的特点，制定了适应集团公司内部管理的内部控制制度。多年来，审监部在集团公司企业治理和内部控制等重要环节，发挥着十分重要的作用。

2012年，集团公司审监部在材料采购、下脚料销售、工程项目等方面加大审计力度，取得了较大的成效，主要体现在以下方面：

一是材料采购专项审计，发现供应商以假冒伪劣的轴承抵充NSK品牌轴承，且公司采购员与供应商内外串通，存在犯罪嫌疑。经审监部一个多月连续跟踪审计，在公司领导直接过问下，就此轴承采购单项追回金额近52万元，一名采购业务员被移送司法机关追究刑事责任，另一名采购员被经济处罚并调岗处分。

该事件的暴露，反映了管理上还存在着疏漏， 2012年10月底，集团公司召开了供应商大会，出台了合格供应商入网管理办法等一系列关于加强采购的管理文件，并与供应商签订了诚信协议。

二是下脚料销售专项审计，集团公司下属一分公司的灰渣销售，在审监部倡议并监督下，实行公开招投标方式进行销售，销售价格相比去年有了较高升幅，年销售金额比上年增加了上百万元。审监部对灰渣的实际销售情况进行跟踪审计。2012年8月份，在跟踪检查中发现收购方以市场价格下调为由向该分公司提出降价申请，分公司管理层召开专门会议后会签同意降价18%，即从原72元/吨降为59元/吨。审监部发现后，立即进行市场调研，从市场价格、购买人能力、出售计量方法等方面进行全面分析，并及时将反映的“价格调整与市场价，有明显误差；粉灰计量与理论计算差异近万吨，必须及时改变目前销售模式”二个问题和建议的跟踪检查报告送达集团公司领导层。得到管理层的采纳，于2012年10月份起得到纠正。经测算，该项灰渣销售每月可增收15万元。而所采用的理论计量方法销售属在行业内属于首创，得到了公司领导的高度肯定。

三是工程项目审计。2012年对大小工程项目60多个进行了审计。其中有两个未列入正常审计项目的已完成工程，在入账时，被审监部发现追踪审计，由于原工程合同签订不合理，存在明显偏离市场价格结算的情况。经内审人员用大量数据证明，在做了大量耐心细致的工作后，与施工方协商后两个项目以降价30万元结算。其中前一个项目，审监部从年初一直追踪审监到年底。2012年下半年起，集团对大型工程项目从原来的事后审计，调整为事前、事中参与事后的跟踪审计，提高了审计效果。

中达联合控股集团有限公司审监部承担着审计监督的职责，就像保健医生为一个人提供常年的健康检查。健全的审监制度是公司发展的必须，也能为相关岗位员工提供制度保护。

（海盐县内部审计协会 沈顺林 张俊雄；中达联合控股集团有限公司 吴钱生)