今年以来，山东省淄博市周村区农村商业银行高度重视发挥内部审计在清收不良贷款中的作用，集中时间和力量专门组织开展了不良贷款清收专项审计工作，收到了显著成效。本次专项审计共抽查不良贷款31笔，发现贷款风险点20余个，审计查出违规问题金额1500余万元，针对发现的问题提出审计建议30余条，并分别向相关业务条线提交了风险提示书，对相关被审计单位下达了审计整改建议书。截止目前，通过审计已盘活不良贷款300余万元，收回现金50余万元，很好地发挥了内部审计在压降和清收不良贷款中的作用。

该行内部审计人员在不良贷款清收专项审计工作中，在查看贷款手续基础上，重点进行实地外核，审计人员通过到实地查看借款人、担保人生产经营情况，并与相关人员进行谈话交流，从合规性、风险性等多个方面对不良贷款情况进行了审计。

一是查看放款手续是否规范。从贷款的调查、审查、审批等环节进行逐一排查，从借款人提供的资料和经营状况分析，深入剖析不良贷款产生的原因，从贷款调查入手到贷后管理逐个环节审查有无违规情况，努力为清收工作寻找突破口。

二是查看贷款资金支付报告检查是否按规定使用。通过调阅银行传票查看贷款用途，对于受托支付的，通过调阅收付款人账户流水，了解付款人以及收款人账户资金变动情况，从而掌握资金使用是否合规。

三是理清借款人、担保人之间的关系。通过深入梳理相关资料，了解借款人、担保人之间的生产关系、资金使用关系等，顺藤摸瓜，寻找突破点，慢慢延伸，从而理清借款人与担保人的关系，为审计工作深入开展奠定基础。

四是对不良贷款的借款人及担保人进行实地外核。通过逐一联系借款人及担保人，直接到其居住地或经营地上门实地查访，从而深入分析不良贷款形成的原因，并针对借款人、担保人主客观实际情况，因人制宜、多方举策，努力调动其还款积极性或采取强制还款措施，从而有效发挥放款人和审计人员共同催收、清收的合力，最大限度地发挥内部审计在清收和盘活不良贷款中的作用。(牛波  王汝峰)