长安汽车内部审计紧紧围绕公司打造世界一流汽车企业的战略愿景，依托自身审计体系建设成果,扎实执行全业务价值链审计监督,重点在投资审计、采购审计、营销审计三大高价值板块主动作为，促进了资源优化配置，推动了公司管理变革，实现了内部审计的价值增值。

一、内部审计理念更新、内部审计价值转型

当前，汽车行业竞争激烈，内部审计不仅要扮演好价值看护者的角色，维护企业资产保值、企业利益最大化，还要担当好价值创造者的角色，由传统内部审计向融入战略、服务经营的现代增值型内部审计转型,刻不容缓。汽车企业是大型集团企业，业务体量庞大，运行链条长，新兴业务发展快，存在风险也较大。审计人员很容易在数据海洋中迷失方向，效率低下。为保证审计质量，提升审计资源使用效率，必须要创新审计手段，建立起一套贯穿审计业务前端和后端的应用系统及审计信息系统，并将审计端口与各业务数据端口并行联通，以数据为驱动、技术为手段，实现风险实时预警，确保审计计划的合理性，真正提升审计效率。

长安汽车内审机构建立健全了一套以“风险导向、预防免疫、融入战略、服务经营”为目标的全面风险管理体系、内部控制评价体系以及全过程审计监督体系，形成了“发现问题、督促整改、教育警醒、持续优化”的长效机制，有效保障了公司战略落地和业务健康开展。长安汽车围绕流程效率提升，推动业务部门开展核心流程优化改善活动，新建及优化流程近百个，通过推行二分之一工程，变革业务模式，串行改并行，强化计划和预算等措施，减少不增值环节，使公司流程整体运行效率提升30%以上。

长安汽车内部审计以公司价值最大化为目标，深入参与高层次管理活动，同时扎实下沉到具体业务，宏观与微观相结合，成为真正意义上的增值型内部审计。长安汽车内部审计正在成为融入战略、服务经营、提高公司经济效益的重要环节。近三年，直接为公司创造价值3.2亿元，通过持续降本审计，发现降本机会，助推长安汽车2016年实现降本33.76亿元。

二、投资领域开展全过程同步审计

随着长安汽车快速发展，固定资产投资金额巨大。为预防、控制重大风险发生，支撑和保障公司业务规范运行，在投资领域开展“事前审计咨询、事中审计监督、事后审计评价”的全过程审计，确保业务不偏离公司战略目标。

1.全面咨询，确保合规。审计人员对投资项目立项、采购招投标、实施过程、竣工验收等具体业务，用审计的视角进行规范评价；同时，随时保持与上级审计机关、社会审计机构的沟通协调，明确投资领域常见的“未批先建”“应招未招”“肢解发包”等问题的合规底线，确保公司投资项目建设依法合规。

2.重点监督，创造价值。审计人员对可研估算、初设概算、施工图预算、竣工结算、验收决算等阶段的造价及项目实施过程中的费用实施滚动监督和预警，对各种设变涨价实施专项审计，规范设变管理，分析设变原因，落实设变责任等。比如，2016年我们对某个累计设变超10%的项目进行专项审计，追责设变管理不严格、履职不到位的相关责任人，并以此为契机，督促公司业务部门对设变管理的薄弱环节进行优化完善。

3.标准输出，集团管控。审计人员经过大量投资项目同步审计的积累，从固定资产投资项目立项、招投标、合同管理、实施、竣工验收、结算、档案管理等方面制定了完善的审计标准，促进公司投资体系、建设体系标准化。每年两次对分子公司投资领域专项审计，帮助其复制和移植公司标准的投资体系、建设体系，同时，输出投资领域审计标准，并指导分子公司开展投资项目同步审计。

三、采购领域开展降本增效审计

汽车制造行业，单车采购成本一般占整车收入70%左右，长安汽车每年采购金额逾千亿元。

1.基于效率提升，开展采购流程审计。2017年的采购流程审计中，运用数据分析检验业务流程的方法，对近五年40万余项次的采购业务进行全过程、多维度的大数据分析：一是分析各类别采购金额分布情况及与预算差异情况；二是分析各类别采购项目执行时长；三是分析可比采购项目供应商变化情况及价格情况。通过对数据的深入对比，发现：需求未标准化，增加了全生命周期管理成本；采购未目录化，影响效率；合同签订环节执行时间长等典型问题，提出了8项具体优化举措。通过改善措施，节约采购周期40天以上，效率提升近50%。

2.基于保障合规，开展非生产采购同步审计。为了保障采购业务合法合规，审计人员对重点非生产采购项目，从采购策略、招标文件制定、定点定价等环节进行实时监督。一方面，着力解决采购中应招未招、规避招标、围标串标、虚假招标等一系列典型采购违规及腐败问题；另一方面，同时审视采购需求的合理性，采购方式选择的经济性等。三年来，同步审计共涉及采购项目1500余项，涉及采购金额81亿元。

3.基于成本控制，开展生产采购降本审计。为了控制采购成本，重点针对生产零部件的定点定价，降价目标达成、采购结算付款等环节，覆盖公司本部及所有合资企业。2016年，通过数据集成分析、ORCALE后台远程协作等技术手段对审计期间所有采购业务定价、选点及结算付款的900多万条数据进行了深入分析和匹配验算，锁定了5个降本机会较大的领域，帮助审计对象寻找降本路径，推动降本目标的达成。今年在对一个子公司审计时，发现采购价格变动后，存在系统维护不及时，追溯不到位等问题，为公司降低采购成本4600万元，并由此开展了全公司全面自查清理，帮助公司降低采购金额共计1.6亿元。

四、营销领域开展服务审计

为促进营销资源效用最大化，运用大数据等平台工具和“望、闻、问、切”审计方法，开展了渠道建设、商务政策执行、促销政策兑现、广宣投放、售后服务、三包索赔、信贷支持等审计，帮助经销商健康持续成长，实现长安汽车可持续发展。

1.运用大数据，高效开展商务政策审计。长安汽车基于大数据开展的经销商审计已初步实现了审计工作体系化、科学化和规范化。内部审计首先利用ERP财务系统、DMS系统(经销商销售管理系统)、DFS系统(资金管理系统)、发票查询系统等大数据平台，对经销商数据进行分析；其次将分析数据规划成标准数据，按照车型、时间、区域、促销政策等维度构建全面分析数据模型；最后通过数据模型对销售管理的基本数据信息进行规范性、有效性统计分析，有选择性和针对性地开展抽样审计工作。利用大数据、信息化工具极大地提高了审计效率。2017年已开展了97家经销商和服务商的现场审计，扣回多兑接的折扣折让230多万元，有效规范了市场秩序，促进了商务政策合理性，进一步提升了营销能力。

2.创新思维，深入开展广告宣传审计。长安汽车自主品牌每年投放于电视、报纸、户外、网络等媒体的广告宣传费用逾10亿元。为确保广宣资源投放符合公司战略目标，长安汽车开展了广宣专项审计，重点关注广宣活动的需求合理性、投放合规性、费用真实性，并着手探索广宣项目效果审计，助推公司广宣资源效用最大化，提升长安汽车品牌力。长安汽车在广宣审计中摸索建立广宣效果评估模型，并在公司范围内推广运用，综合评价广宣项目效益；整合微车、轿车及合资企业广告需求，开展集团广告采购事宜的行动计划，充分发挥集团资源优势，进一步提高公司资金使用效率。（重庆长安汽车股份有限公司）