湖北孝商股份有限公司（以下称“孝商股份”）是孝南区国有流通企业，公司注册资本2919.88万元，总资产1.12亿元，员工1680人，下辖五大百货卖场和十三家连锁超市，年销售收入2.8亿元，上交税金近600万元。近年来，内部审计作为一种企业自律机制，得到公司高层的极大重视和不断强化，为公司财务安全和规范化运作发挥了巨大的保障作用，促进了企业的健康发展。

一、完善体制、机制，为开展内部审计提供了人力和制度保障

一是完善了企业法人治理结构。孝商股份按照《公司法》建立健全了股东大会、董事会、监事会和经理层四大治理架构。其中，监事会是公司法定的内部监督机构，可以根据需求开展管理人员履职监督、资金帐目的查阅和定向审计检查等工作，为公司开展内审工作奠定了制度上的保障。

二是成立了专门的内审工作部门。为将公司日常审计监督工作落实到实处，公司成立了监察审计部。监察审计部一方面在总经理领导下开展日常审计监督工作，另一方面承担公司监事会委派的审计监督工作任务。不论是来自哪一个方面交待的工作任务，所有审计结果最终都呈报给公司监事会，以利于监事会对公司运营情况的掌握和对管理层工作的监督。

三是健全了审计监督专业队伍。一方面，我们对外公开聘用了内审专业人士担任监察审计部长，配备了专职财务审计主管和监察主管。另一方面，在大型审计活动中还随时抽调公司其它部门专业会计以及聘请社会中介机构职业审计师协助开展工作，确保审计活动在人力上的保障。

四是建立和完善了一套内审管理制度。包括《监察审计制度》、《经营管理责任追究制度》、《资金使用及费用开支管理制度》、《经营合同管理制度》、《招投（竞）标管理制度》等，使内审工作有据可依、有规可行。

五是推行了企务公开。孝商股份的企务公开工作重点是财务公开，从而使财务审计结果受到民主监督，确保了内审工作的公开公平和阳光操作。

二、注重方法、手段，确保审计监督效果落到实处

一是采用不同的审计方法和形式，强化审计手段，满足不同审计目的和需求。例如实行了有计划地开展例行审计，有针对性地开展专项审计，全程介入式的实时审计，核定经营成果的年度综合审计，以及管理人员任中和离任审计等，以灵活的审计方法和手段满足了不同的审计目的和需求。

二是注重审计与经营管理工作相结合，确保审计监督的效果落到实处。例如实行了审计与董事会、监事会工作要求相结合，审计与经理层工作目标相结合，财经审计与人事监察相结合，审计与管理人员绩效考核相结合，审计与企务公开工作相结合等，通过上述“五个结合”，避免了为审计而审计，将审计监督的效果落到了实处。

三、把握源头、重点，全方位开展审计监督

一是按季度开展了财务凭证审计，涉及总公司、各二级公司以及下属门店。通过财务凭证审计，促进了会计工作源头的规范化操作。

二是不定期开展了商品采购审计，防范了商品采购环节的财经漏洞。

三是开展了物流审计，涉及商品数量、金额以及运输成本费用、仓储成本费用和商品损耗等，通过审计找出物流环节存在的问题，提高了物流效率，降低了物流成本。

四是在旺季来临之前开展了货币资金专项审计，摸清了公司货币资金总量、分布和回笼情况，强化了资金的统一调度，避免了挪用资金现象，提高了资金安全和使用效益。

五是每半年开展一次费用专项审计，并按制度对不合理开支进行了纠正，严肃了财经纪律。

六是每年至少开展一次业务合同专项审计，基本杜绝了私签合同、阴阳合同、合同与实际不符以及有经营未签合同的现象，提高了依法经营管理水平。

七是适时开展了低值易耗品和设备设施购置审计，杜绝了商业回扣现象，降低了购置成本。

八是开展了投资审计，有效防范了工程标书与验收结果两不符现象，维护了公司利益。

九是年终开展了经营绩效综合审计，包括公司整体绩效和二级公司所属门店绩效，为评定各单位负责人经营业绩以及制定公司下一年度经营管理决策提供了客观依据。

十是开展了管理人员任中和离任审计，为管理人员任中和离任前正确、全面履行自己的职责起到了警示和督促作用，减少了工作上的失误。(饶冰华)