2012年以来,齐河合行为了更好地发挥审计检查监督、服务职能，提高制度执行力，从根本上改变屡查屡犯的问题，改变以往“重查轻纠”的做法，采取“上下联动”、“共同会诊”的审计成果运用机制，促进了审计问题的有效整改，为各项业务健康稳步发展起到了保驾护航的作用。

一、 上下联动，齐抓共管，促问题有效整改

（一）审计部门有效发挥风险提示作用

自今年以来，每个审计项目结束后，审计部门汇总检查存在的问题，对问题产生的原因及风险进行分析，依据相关制度办法有针对性的提出改进建议，形成审计提示，由各条线分管领导、部室经理签收意见，下发到各个网点，要求各个网点对照问题自查自纠，做到有者改之、无则加勉。通过审计提示，让业务条线部室、支行行长、会计主管认识到管理中的薄弱环节，让员工认识到违规操作存在的风险，对相关管理者下一步如何加强管理提出指导性建议，对员工如何操作才能不违规指出正确的方法，达到了提示风险，纠正错误，加强管理，共同提高的目的。

（二）实行“双线”督导问题整改机制

为了确保检查问题整改质量，齐河合行实行“审计部门查问题，与业务条部室双线抓整改”的问题整改机制。审计检查项目结束后，审计部门将存在的问题提交合行班子成员签批整改意见，采取向业务条线部室发送“审计检查督促整改通知书”， 由业务条线部室对存在的问题分析成因及风险程度，查找自身管理中的疏漏，督促被查网点进行整改，督导辖内其他网点举一反三，查摆自身存在的同质同类问题，杜绝屡查屡犯现象的发生；向被查单位发送“审计检查整改通知书”，由被查网点针对存在的问题，制定整改计划及措施，并将整改情况分别报送业务条线部室、审计部门备案，审计部门根据整改情况，决定是否进行后续检查。双线督促问题整改，促进了问题整改系统化，有效发挥了条线部门对口管理作用，切实提高了审计的综合效率。

（三）规范问题台账追踪问题整改

今年以来审计部门在建立问题整改台账的基础上，要求各业务条线部室、各支行也必须分项目规范建立问题整改台账，落实责任人，制定整改措施，及时记载问题整改情况，在下次检查时，检查人员首先复查问题整改情况，如再检查出同质同类问题，将严格按照相关处罚办法从严从重处罚，通过建立检查发现问题的整改台账，达到彻底消除同质同类问题目的，促进了审计问题的有效整改。

二、层层“把脉”， 共同“会诊”，杜绝问题屡查屡犯

一是召开由合行班子成员及各部室经理参加的内审工作联席通报会议。按季通报审计检查存在的突出问题，强调问题整改的重要性，明确问题整改目标，为各业务条线加强对屡查屡犯问题的督促整改工作，增强内控制度执行力，促进合行内控质量稳步提升起到了促进作用。二是召开内审工作座谈会，对审计通报、屡查屡犯、责任追究、前台操作风险、审计成果应用及内控工作中的心得体会和困难问题进行深入探讨交流，并就临柜柜员如何在工作中防范操作风险、减少屡查屡犯问题等方面提出了富有可行性的意见和建议，共采纳意见建议11条，有效促进了合行内控质量的提高。三是通过审计人员定期参加会计主管例会的方式，与业务条线部室、会计主管共同查找当前内控管理工作的薄弱环节及屡查屡犯问题存在的原因，促进了内控管理工作的规范化水平。(齐河农村合作银行 张曙明、冯萍)