新泰市农村信用联社建立以责任追究机制为重心，以整改机制为目的，以联动机制、沟通机制为保障，以问责机制促发展的内部审计风险控制体系：大大提升了内部审计质量和成果运用，保证了该社在全省同行业中的领先地位。

一、建立责任机制，明确审计质量的责任追究

审计质量是审计工作的生命线，责任追究是保障审计质量的“悬头剑”，为确保剑锋所指，该社建立内部审计人员责任追究制度，并作为风险控制体系的重心，明确审计部门负责人、项目负责人，参审人员的权利与义务，建立了质量责任处理处罚对应表，一旦发现质量问题，按规定及时追究处置，从而强化了内审人员的风险意识、规范意识，促进了他们提高自身素养的积极性，形成了全体内审人员在坚持参加继续教育的同时，重视职称的考试，争当优秀内审人的好局面。目前半数以上的人员取得中级职称，高度的责任感与坚实的业务素养奠定了内审质量的基石。

二、建立整改机制，确保整改彻底

建立了以开展后续审计为保障的整改机制。即对查处问题较多的单位重点进行后续检查，了解整改是否彻底、是否到位，后续检查不仅查看出现问题的某一笔业务是否整改，还就整改结束后是否仍存在同类同质问题，进行延伸检查，以点带面。为切实提高后续检查质量，保证问题整改到位，利用系统内开发的非现场审计信息系统及风险预警系统数据，定期提取数据，及时进行分析，对以上系统提出的疑点数据进行充分验证，以掌握被查单位对查出问题是否已经有效整改。

三，建立联动机制，共享审计成果

建立了审计成果共享的联动机制。即审计结果形成后，由分工审计工作的理事长召集相关职能部门及被审计单位的负责人共同听取汇报，各部门在对审计结果初步评估的基础上，简要说明本部门可以利用的结果资源，并在会后规定时间内以部门讨论决定的形式，书面反馈内审部门，同时抄送被审计单位监督执行。这样以来，不仅减少了各业务职能部门按照各自分工开展检查造成相同事项重复检查的资源浪费，而且也为内审部门的意见与建议在更高层面上被决策层采纳创造了有利的条件，审计成果的利用率显著调高。

四、建立沟通机制，增加审计透明度与支持力

沟通是增加了解、消除防范，提高审计透明度，获取有力支持的良药，为此，该社从三个层面建立了沟通机制：一是在内部层面加强内审人员之间的沟通。对每项审计，审前参审人员向以往参审人员了解信息、征求意见，为制定优秀方案打基础；审中参审人员交流方法运用、探讨思路拓展，控制系统与非系统风险；审后对具体问题等进行案例讲述，交流检查心得，以此互相学习，取长补短，分享检查技巧，借鉴方法，不断提高各自的综合素质。二是加强与相关业务部门的沟通。审计结束后，就检查结果交换意见，充分讨论，移交问题，提示风险。同时提醒业务部门就有关问题部门对未接受检查的单位也要有业务部门进行督促自查，防止出现类似问题，实现系统性整改，防止屡查屡犯，与业务部门的充分沟通，促进了内审人员对新制度、新规定的学习和理解，更好的把握审计方法，提高审计技巧，及时修订完善审计方案，保证了审计结果事实清楚，定性准确。三是加强与被审计单位及负责人的沟通。审计部立足岗位接触案例多的特点，发挥职业特长，以案说法。工作中，对查出问题暴露出的风险点及易引发的案件逐一分析，同时结合身边案例进行说教，注重边检查边教育，及时提示风险，敲响警钟。对发现的问题与相关责任人进行座谈，了解问题成因和背景，使责任人充分认识到自身存在的问题。工作中实行了“责任人认识书”制度，对涉及的责任人，要求以书面的形式写出问题发生的原因及主客观认识，整改的措施，下一步工作计划等，有效提高了责任人风险意识和思想觉悟，引导他们主动的抵制违规操作，保证按照标准流程办理每笔业务，从而进一步防止屡查屡犯。

五、建立问责机制，坚持惩前毖后

严格落实责任追究制度，成立了责任认定委员会、责任追究委员会。审计情况反馈后，先由被审单位确定责任人，再由责任认定委员会对照被查出的问题进行专题分析研判认定责任，责任追究委员会进行责任追究。这样以来不仅保证了全联社有令则行、有禁则止，惩前毖后、治病救人的管理行为规范，而且提高了制度执行力和制度威慑力，促进了各项业务的高质量发展。（新泰市审计局 王敏华 徐娜）