近年来，浙江省松阳县农村信用合作联社内审工作，严格依照“依法审计、围绕中心、突出重点、不断创新”的方针，积极引入和探索计算机审计，提高了内部审计工作质量，工作能力有了较大提升，内审工作成效斐然。2010至2012年开展审计30多项，审计建议对责任人进行了处理处罚，其中解除劳动合同2人，行政记大过1人，行政警告处分5人，通报批评13人，经济处罚162人次。2009至2011连续三年内审工作被丽水市办事处评为一等奖，2011年度联社刘剑秋获“全省内部审计先进工作者”荣誉称号。

1、专项审计调查，项目评优成效明显。一是2009年对信用社员工动态专项审计调查，从内控风险的角度切入立项，揭示了部分员工经商办企业或入股企业的事实，上报联社得到领导批示，对相关人员进行了处理和通报，并完善了《松阳县信用联社内审制度》，该项目获丽水市优秀内审项目一等奖。二是2010年开展已核销贷款管理情况专项审计。针对核销呆帐贷款管理中存在的问题，对核销贷款审计分析，揭示的问题引起了领导重视，对审计结果、责任人进行了通报。对造成风险责任人进行了行政处理和经济处罚，对可能造成损失采取了补救措施。同时运用计算机技术，出台了审计相应的制度。该项目获浙江省、丽水市内审项目优秀奖。

2、内部控制审计，合理评判内部管理。2009年柜员内部控制制度执行情况专项审计，主要采用调阅远程监控录像的方法，分别从权限控制、措施控制、程序控制、监督控制等方面进行审计。这也是全市首次运用联社监控中心对全县临柜人员进行的非现场检查。通过调阅监控中心录像的方式进行检查排除了任何单位和个人的干挠，更加客观地了解临柜人员内控制度执行情况。运用监控中心完备的设备，开启6台监控，从多角度对同一问题进行审慎评判和分析，加强了检查的精准度，达到了审计的目的。专项检查得到了市办领导的高度重视，该项目获丽水市优秀内审项目一等奖，同时荣获浙江省优秀内审项目表彰奖。

3、经济责任审计，阻止违规问题扩大。2011年针对松阳县古市信用社职工举报，古市信用社新兴分社主任存在信贷审核、调查、审批、管理和自身经济方面存在违规问题。组成审计组对该分社主任进行了经济责任审计。针对审计中发现的违规问题，审计组成员与分社主任本人进行了三次审计谈话教育，并向联社班子扩大会议进行了汇报。通过及时提醒当事人，及时向联社领导汇报，积极主动地阻止了违规问题的进一步扩大。同时审计建议联社对责任人进行了严肃的处理。该审计项目获丽水市内审项目优秀奖，同时被选送到浙江省内审协会进行了联评。

4、开展数据审计，亮点项目成效突出。通过审查计算机辅助审计系统的疑点数据，反映出合规经营、风险控制的状况。联社审计组于2012年对全县2010至2012年的计算机辅助审计系统疑点数据采集共61项29768条进行了审计。主要采用现场和非现场相结合的方法进行，通过询问当事人，查询计算机辅助审计系统、核心系统，查看会计凭证影像资料、调阅信贷档案等方式进行检查。通过检查，对大量数据进行分析、编制了《计算机辅助审计系统疑点数据审计汇总表》。同时对八项疑点19362条数据提交相关科室进行数据说明，要求对审计发现存在的主要问题限期整改，并根据整改情况对责任人进行了严肃处理，防范和控制了操作风险。

5、狠抓整改落实，处罚力度不断加大。针对常规审计、专项审计调查中发现的问题，认真做好审计整改落实，并进行跟踪检查，对整改不到位或屡查屡犯现象，加大处罚力度。2010至2012年联社开展各类审计项目32个，审计中发现的违纪违规问题建议对责任人进行了处理处罚。其中解除劳动合同2人，行政记大过1人，行政警告处分5人，通报批评13人，经济处罚162人次。同时认真做好审计点名通报制度，对审计发现的问题及时通报给相关科室，促使各部门单位引起高度重视。通过审计整改落实，规范了财务管理，有效防范了违纪违规问题的发生。(方观根)