近年来，神农架林区烟草专卖公司大力推进公司内审工作，神农架林区审计局加大指导和服务力度，在完善制度、拓展领域、强化内控管理等方面取得了显著成效,有效地发挥了内控监督管理的“免疫系统”功能，为公司经济健康发展，作出了积极贡献。

1、建立健全现金内控制度，严格执行钱账分管制度。一是公司配备专职出纳人员, 负责办理库存现金的收支和保管工作,并建立岗位责任制。二是向单位、社员和农户收取现金，手续必须完备, 使用统一规定的收款凭证, 并及时入账。不准以白条抵库，不准坐支，不准挪用, 不准公款私存，库存现金不得超过规定限额。三是建立健全现金开支审批制度, 严格现金开支审批手续。对手续不完备的开支,不准付款，对不合理的开支, 经办人员有权拒办并向监事会反映。四是及时、准确地核算现金收入、支出和结存, 做到账款相符。并组织专人定期或不定期清点核对现金。

 2、建立健全采购业务内控制度。一是明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。对于审批人超越授权审批的采购与付款业务, 经办人员有权拒绝办理，并向监事会反映。二是按照规定的程序办理采购与付款业务。在采购与付款各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，并加强有关单据和凭证的相互核对工作；在办理付款业务时，对采购发票，结算凭证, 验收证明等相关凭证进行严格审核。三是加强对采购合同、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的管理。定期或不定期对采购业务内部控制进行监督检查, 对发现的薄弱环节及时采取措施，加以纠正和完善。

3、建立健全存货的内控制度，建立保管人岗位责任制。一是定期或不定期对存货内部控制进行监督检查, 对发现的薄弱环节, 及时采取措施，加以纠正和完善；二是对存货定期盘点核对, 做到账实相符，年终前必须进行一次全面的盘点清查；三是对盘盈的存货, 按同类或类似存货的市场价格计入其他收入；对盘亏、毁损和报废的存货, 按实际成本扣除应由责任人或者保险公司赔偿金额和残料价值后的余额, 计入其他支出。

4、建立健全销售业务内控制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。一是按照规定的程序办理销售和发货业务，在销售与发货各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，并加强有关单据和凭证的相互核对工作；二是按照有关规定及时办理销售收款业务，将销售收入及时入账，不得账外设账，不得坐支现金；三是加强销售合同、发货凭证、销售发票等文件和凭证的管理；四是定期或不定期对销售业务内部控制进行监督检查，对发现的薄弱环节及时采取措施加以纠正和完善。（吴凤云）