今年以来，武穴市人民医院在实践中查找存在的问题，逐步完善并建立相应的规章制度，切实提高财务人员素质，规范和完善管理章程，重视审计监督，积极完善并严格执行内控制度，有效地控制和防范经营风险，提高了医院的执行力，促进了医院经营战略目标的实现。　　

一是完善内容控制制度。要保证医院执行力，就必须加强医院各方面的内部控制制度，该院主要从三个方面入手：在进行内部控制时，做好各项的分工合作，要求其他部门和人员也参与到这项工作当中来，不能只由一个来完成一项业务的全过程。在管理过程中，对于记录、检查、控制等各个环节，不仅要形成员工与员工之间的相互制约，而且也要形成上级与下级之间的相互制约，加大对工作正确性的检查力度。医院可以在保证工作质量的基础上，适当地采取轮换班制度，一方面，可以从中发现问题，找到医院内部控制制度存在的缺陷以及管理上的不足，另一方面，这种控制制度，具有很好的约束力，有利于对医院管理系统的完善。另外，在医院的内部控制与管理中，还要加强对工作的归类，做好相关的复核审批工作，使得现金的支出、审批以及收入和保管，进行一体化管理。　　

二是加强医院财务内部控制。在实际工作中，财务内部控制的是否得当与审计取证以及审计结论有着分不开的关系，甚至在严重时，还会影响到医院的安全目标和管理目标的实现。因此，该院更加关注医院财务的内部控制，建立完善的内部控制制度，提高财务管理的科学性、有效性，进而为医院的财务基础的稳定发展奠定良好的基础。在进行财务内部控制时，该院主要从以下三点入手：加强对人员的管理，针对各个部门和各个分支结构，完善相关的责任制度，强化责任意识。落实责任制度，与此同时，还要加强对财务管理的核心工作和关键部位的把握，如电脑的操作、资金调度、复核审批以及交接手续等等都有做好严密的控制与管理。要加强对重要证件和相关物件的管理，如银行票据、重要发票以及印章等等，需要由专门的人员来负责和管理。加强对医院关键岗位的控制与管理，尤其是对于银行出纳、现金管理以及凭证核实和实物管理等等，做好全面妥善的处理。　　

三是加强医院内部稽核制度。切实加强医院内部控制。尤其是在当前的市场竞争下，在管理的过程中，既要强调业务发展，更不能放松内部管理，做到两手一起抓，既要抓管理，也要抓经济。结合当前形势，以实际需求为标准，制定和完善相关的管理制度和控制制度，加强对医院各项监督制度的执行，重视内部稽核的重要性和作用，一方面，要保证内部稽核部门在占用人力资源的基础上，为医院的发生创造一定的效益。另一方面，医院高级管理人员要强化内部稽核意识，作好人员编制，将经营成本控制在最低范围内。　　

四是从制度上增强危机意识。从加强制度建设的开始，增强危机意识，建立完善的预防机制。加强对计算机管理，增强安全意识，将主机房管理人员与操作员严格分开，避免不安全事件的发生，切实保障医院信息的安全。加强对各项考核、监督、制约机制的完善，不仅要建立相关制度，而且还要加强执行力。

（武穴市审计局 查国 余学锋）